I. TÌNH HÌNH TIÊU THỤ TRONG NĂM: 1. Xuất khẩu 20.000 SP B, giá bán tại cửa khẩu Việt Nam 52.000 đ/SP (giá FOB). 2. Bán cho Công ty thương mại 25.000 SP B, giá bán chưa thuế GTGT 50.000 đ/SP. 3. Bán cho Công ty xuất nhập khẩu 20.000 SP B, giá bán chưa thuế GTGT 49.000 đ/SP. Tuy nhiên, đến 31/12 Công ty xuất nhập khẩu chỉ xuất khẩu được 18.000 SP B, 4. Giao đại lý 20.000 SP B, đại lý bán đúng giá theo hợp đồng với Công ty Hoàng Khang theo giá chưa bao gồm thuế GTGT là 52.000 đ/SP; hoa hồng đại lý 5% trên giá bán chưa thuế GTGT. II. CHI PHÍ PHÁT SINH TRONG NĂM: 1. Nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất: 1.100.000.000 đ. 2. Chi phí khấu hao TSCĐ: - Thuộc bộ phận sản xuất 440.000.000 đ trong đó có khấu hao TSCĐ thuê tài chính 40.000.000 đ. - Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng 90.000.000 đ. 3. Chi phí tiền lương thuộc bộ phận sản xuất 480.000.000 đ, bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng 230.000.000 đ 4. Chi nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cho cơ quan chức năng theo tỷ lệ quy định 5. Trích trước sửa chữa TSCĐ thuộc bộ phận sản xuất 80.000.000 đ, tuy nhiên, trong năm thực chi 78.000.000 đ. 6. Chi thanh toán tiền hoa hồng cho đại lý theo số sản phẩm đại lý đã tiêu thụ. 7. Chi ủng hộ đồng bào bị lũ lụt 18.000.000 đ. 8. Chi phí thuộc bộ phận bán hàng, thuế môn bài, thuê nhà đất 24.000.000 đ. 9. Chi xây dựng nhà xưởng 200.000.000 đ Cuối năm đã hoàn thành và đưa vào sử dụng đầu năm sau. 10. Chi phí hợp lý khác: - Thuộc bộ phận sản xuất 510.000.000 đ. - Thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp và bán hàng 260.000.000 đ. Yêu cầu: Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của doanh nghiệp X trong năm 202n? Tài liệu bổ sung: Các khoản chi của Công ty Hoàng Khang đều có hóa đơn, chứng từ đầy đủ. - Trong năm 202n Công ty Hoàng Khang sản xuất được 100.000 SP B; sản phẩm tồn kho đầu năm 202n: 1.000 SP, giá thành sản phẩm tồn kho 27.500 đ/SP. Sản phẩm B không thuộc diện chịu thuế TTĐB. Doanh nghiệp X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước. - Tính đến cuối 31/12/202n, đại lý quyết toán đã tiêu thụ 90% số lượng sản phẩm được giao, số thừa đại lý đã xuất trả doanh nghiệp X. - Thuế suất thuế xuất khẩu 0%. - Thuế suất thuế TNDN 20%. - Chi phí sản xuất dỡ dang đầu kỳ và cuối kỳ không đáng kể
I. TÌNH HÌNH TIÊU THỤ TRONG NĂM: 1. Xuất khẩu 20.000 SP B, giá bán tại cửa kh…
